소득공제 가능한 항목과 한도 정리

2024 연말정산 소득공제 항목 총정리

연말정산을 앞두고 자신의 세금을 최대한 줄이기 위한 방법으로 소득공제를 활용하는 것이 중요합니다. 소득공제는 다양한 항목이 있으며, 각각의 조건에 따라 공제받을 수 있는 금액이 달라지기 때문에 자신의 상황에 맞는 공제 항목을 잘 파악하는 것이 필요합니다. 이 글에서는 2024 연말정산에서 소득공제가 가능한 항목과 그 한도에 대해 정리해보겠습니다.

인적공제

인적공제는 근로자 본인과 부양가족을 위한 공제로, 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 기본공제는 근로자 본인과 배우자, 생계를 같이 하는 직계존속과 비속에 대해 연간 1인당 150만 원이 공제됩니다. 단, 부양가족의 소득이 100만 원 이하일 경우에 한정됩니다.

• 60세 이상의 직계존속
• 20세 이하의 직계비속
• 위탁 아동

추가공제는 기본공제 대상자 중에서 특정 요건을 충족하는 경우, 추가로 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 경로우대자(70세 이상), 장애인, 부녀자, 한부모가족 등의 경우 추가 공제를 받을 수 있습니다.

연금보험료 공제

연금보험료 공제는 국민연금, 공무원연금, 군인연금 등 공적 연금의 본인 부담금 전액을 공제받을 수 있습니다. 이는 연말정산 시 소득을 줄이는 효과가 있습니다.

주택자금 공제

주택자금 공제는 무주택 세대주가 주택을 구입하기 위해 대출받은 금액의 이자나 임차차입금 원리금 상환액에 대해 소득공제를 받을 수 있습니다. 임대차 차입금의 경우 40%를 공제받을 수 있으며 최대 400만 원까지 가능합니다. 장기 주택 저당 차입금의 이자 상환액은 연 300만 원에서 최대 1,800만 원까지 공제 가능합니다.

신용카드 사용액 공제

신용카드를 포함한 카드 사용액에도 소득공제가 적용됩니다. 이때 조건은 총급여의 25%를 초과해야 공제를 받을 수 있으며, 공제 한도는 총급여 7,000만 원 이하의 경우 300만 원이고, 초과할 경우 250만 원입니다. 신용카드 사용액의 15%가 공제되며, 체크카드 및 현금영수증은 30%가 적용됩니다.

기타 소득공제 항목

• 개인연금저축: 본인 명의로 2000년 12월 31일 이전에 가입한 경우, 납입액의 40%를 연 72만 원 한도에서 공제받을 수 있습니다.
• 소기업·소상공인 공제: 가입한 소기업 또는 소상공인의 노란우산공제에 대한 납입금도 공제를 받을 수 있으며, 한도는 소득에 따라 다릅니다.
• 청약 저축: 무주택자세대의 세대주가 청약저축에 납입한 금액의 40%를 공제받을 수 있습니다.
• 중소기업 벤처 투자조합 출자: 출자한 금액의 10%가 공제됩니다.
• 우리사주 출연금: 우리사주조합에 출연한 금액도 연 400만 원 한도 내에서 공제가 가능합니다.
• 장기집합투자증권 저축: 일정 요건을 충족하는 경우, 납입액의 40%를 소득공제로 환급받을 수 있습니다.

소득공제와 세액공제의 차이

소득공제는 과세표준을 줄이는 방식으로 세금을 경감해주는 반면, 세액공제는 산출된 세금에서 직접 감면을 받는 방법입니다. 연말정산에서 이 두 가지 공제를 모두 고려하여 자신의 세금을 최대한 줄이는 전략이 필요합니다.

정리하며

2024년 연말정산을 준비하며 다양한 소득공제 항목을 살펴보았습니다. 각자의 상황에 맞춰 적절한 공제를 활용하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 공제 항목에 대한 정확한 이해와 준비를 통해 ‘13월의 월급’을 받을 수 있도록 하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문 FAQ